2026年六税两费减半征收政策适用要点

2026年小微企业“六税两费”减免政策继续实施，符合条件的主体可按规定享受减半征收。本文依据《中华人民共和国印花税法》《中华人民共和国城市维护建设税法》等现行规定，梳理适用主体、减免范围与申报享受要点。

一、适用主体与范围

**1. 适用主体** - 增值税小规模纳税人 - 小型微利企业 - 个体工商户

**2. 减免范围** - 包括资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税等税种 - 以及教育费附加、地方教育附加等费种 - 具体减免比例与范围以现行有效政策为准

**1. 申报享受** - 采取自行申报享受的方式，无需事前审批 - 在申报时按规定减半计算应纳税费 - 通过电子税务局填报相应减免栏次

**2. 叠加与衔接** - 与其他税收优惠叠加时按现行规定执行 - 已依法享受其他优惠的，仍可按规定享受减半 - 企业应留存符合条件的主体证明材料

**1. 常见误区** - 误将一般纳税人纳入减半范围 - 对代扣代缴、代收代缴情形适用理解不清 - 未按规定进行减免申报，多缴税费

**2. 合规建议** - 确认主体资格后按现行口径申报享受 - 留存小规模纳税人或小型微利企业证明材料 - 委托代理记账机构复核申报数据

**一. “六税两费”减半征收适用于哪些主体？** - 增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可按规定享受，具体范围以现行有效政策为准。

**二. 减半征收需要备案吗？** - 不需要事前审批或备案，企业在申报时自行申报享受并留存相关资料备查即可。

**三. 一般纳税人能享受减半吗？** - 该政策适用于小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，一般纳税人一般不属于适用主体范围。

**1. 办理要点** - 委托代理记账机构办理的，应明确责任分工并做好资料交接。 - 关注电子税务局的通知公告，及时完成申报、缴款等事项。 - 加强发票管理，确保开具、取得、抵扣等环节合规。

**2. 资料与留档** - 定期开展税务自查，及时纠正不合规事项并按规定补缴税款。 - 武汉企业办理六税两费相关事项时，应结合自身经营实际，按现行税收政策口径执行。 - 相关申报数据应与财务账簿保持一致，做到账表相符、账实相符。